SPD黑龙江审计服务采购项目公开招标公告

项目概况

SPD黑龙X日 X点XX（北京时间）前递交投标文件。

一、项目基本情况

项目编号：XRCB-X

项目名称：SPD黑龙江审计服务采购项目

预算金额：X.X X（人民币）

采购需求：

一、委托审计服务范围和要求

第一条 部门年X建设及维修改造项目、信息化建设项目和其他装备、物资、服务等采购项目预算(控制价)、招标文件、待签合同、竣工结(决)算的准确性、合法性、真实性、绩效性等 进行审查和评价，X为预算(控制价)审计、招标文件审计、待签合同审计、结算审计、绩效审计、财务决算审计等。

X建设及维修改造项目，按以下标准实施：

项目投资在 XX(含)以上的，采用全过程跟踪审计方式组织实施；XX以下XX(含)以上的，开展预算(控制价)审计、招标文件审计、待签合同审计、项目结(决)算审计；XX以下XX以上的，开展不少于预算(控制价)审计、项目结(决)算审计等；XX以下5X(含)以上的，开展不少于结算审计等；

全过程跟踪审计介入时点，一般在正式立项批复之后。投标人应建立全过程跟踪审计月报机制，审核X析已完成建设X容，建立应付款金额、已X金额台账，及时报告审计过程中发现的问题。

第X集成、设备采购、运维保障和综合管理等信息化建设项目，按以下标准实施：

投标人对单项采购预算XX(含)以上的，开展预算(控制价)审计、招标文件审计、待签合同审计和结算审计；XX以下XX以上的，开展不少于预算(控制价)审计、结算审计等；XX以下 5X(含)以上的，开展不少于结算审计等；

其他装备、物资、服务等采购项目，按以下标准实施：

对单项预算XX(含)以上的，开展预算(控制价)审计、招标文件审计、待签合同审计、结算审计；XX以下XX以上的，开展不少于预算(控制价)审计、招标文件审计、待签合同审计等；XX以下 5X以上的，开展不少于预算(控制价)审计或待签合同审计等；

第五条 采购合同执行中发生变更或按合同约定需要审计的项目，开展结算审计。

第六条 投标人应当建立完善审计工作记录制度，详细记录受理审计工作类型、受理时间、对接过程、审计结果等内容，形成工作台账，纳入审计底稿统一管理。

第七条 投标人对可以实行审计备案的项目，应当根据送审单位提供的送审资料，认真X析项目类型、金额、履约验收、变更洽商等情况，严谨审慎的提出审计备案意见建议。对可能存在资金或管理风险的项目，应当严格按程序实施审计。内部审签文件不能代替审计。对于只备案不审计项目，应当向送审单位出具审计备案函。

第八条 投资项目审计，按以下程序实施：

（一）项目启动。预算(控制价)审计、招标文件审计、待签合同审计由采购部门向审计部门送审。结算审计由招标人向投标人送审。

1.开展结算审计的，招标人应当于采购项目验收或建设项目竣工验收合格后X个工作日内，报送投标人审计。

2.招标人应当对提交资料的真实性、完X性、合法性负责，并承担因资料失实所造成的后果。

3.涉密投资项目审计必须按规定进行脱密处理后再行委托，并说明秘密事项知悉范围。无法进行脱密处理的项目，由招标人会同需求部门作出说明并明确秘密事项知悉范围，经单位保密部门审核并报主要领导批准后，投标人采取适当方式进行审计。

4.招标人应当出具送审函，说明项目预算金额、合同金额、申请结算金额、变更洽商以及遗留问题(若有) ，承诺项目已验收合格、完成脱密处理。

5.有下列情形之一的，投标人原则上不予受理：无法提供完X资料导致不能出具审核意见的；项目已经执行完毕但尚未签订合同的；没有履行项目验收合格手续，直接报送结算审计的； 采购项目验收或建设项目竣工验收合格X个工作日以后，在不能书面说明原因的情况下报送结算审计的；未预留出规定的审计时间，致使不能确保审计质量的；其他因不具备审计条件而无法出具审核意见的情形。

（二）审计实施。投标人应当结合项目复杂程度和自身审计力量实际，采用直接审计、委托社会中介机构审计或者聘用专业人员参与等方式组织实施，并成立审计组、制定审计方案。

1.投标人在收到送审资料后，应当对送审资料进行初验，并及时组织审计。送审资料不齐全或审计实施过程中另需补充资料的，招标人应当在收到通知起 X个工作日内按要求提交有关资料。

2.投标人收到招标人提交的完X资料后，应按照审计方案及时开展审计工作。

3.X一般性项目自收到完X资料之日起X个工作日内、复杂性项目X个工作日内完成审计。

4.信息化建设一般性采购项目自收到完X资料之日起X个工作日内、复杂性项目X 个工作日内完成审计。

5.其他装备物资服务一般性采购项目自收到完X资料之日起X个工作日内、复杂性项目X个工作日内完成审计。出具审计报告时限为实际审计工作时间，不包括征求意见、争议解决和审批流程时间。对特别复杂项目或因特殊原因不能在上述规定时间内完成审计的，投标人应当会同招标人协商确定合理的完成时限。

6.审计实施过程中，投标人可以根据工作需要组织X验、信息化设备复验和召开意见交换会，招标人应当在收到通知起5个工作日内配合组织上述工作。

7.有下列情形之一的，投标人应终止审计：X、招标文件、合同条款、结算金额等在项目审计过程中发生重大变更的；无正当理由拒绝向审计人员介绍项目情况的；其他原因需终止审计的。

8.所需审计费用，在年度审计业务经费中列支，也可以在所审的项目经费中列支。单独立项的新建、迁建、改扩建等基本X所需审计X费用中列支。

（三）审计沟通。投标人依据审计实施程序、质量复核程序形成审计意见，并以审计意见确认单形式征求项目单位意见。

1.预算(控制价)审计、招标文件审计、待签合同审计的审核结果，招标人应当在收到审计意见确认单起X个工作日内书面确认。逾期未反馈，视同无异议。

2.项目结算审计的审核结果，招标人应当自收到审计意见确认单之日起X个工作日内反馈意见。逾期未反馈，视为无异议。如有异议，招标人可在X个工作日内补充说明资料或与投标人会商。投标人根据补充说明资料、审计会商等情况，组织复审。

3.对于仍不同意审核结果且无正当理由的，投标人可以直接出具审计报告。

（四）审计报告。投标人在审计结束后，应当在征求招标人意见的基础上，依法依规出具审计报告。委托社会中介机构审计的，投标人应当对社会中介机构出具的项目审核报告进行复核。

（五）X改落实。招标人应当负责落实审计意见，并及时反馈投标人。

第四十四条 投标人应当运用全过程跟踪审计、重点环节审计和专项审计相结合的方式，加强项目的审计监督。在重点环节审计过程中，可以对前期关键节点，采用后评价方式实施审计。