江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目资金绩效评价报告

，根据《中共江苏省委X关于全面实施预算绩效管理的实施意见》X专项债券项目资金绩效管理办法〉的通知》要求，受委托，X依据《无X委托第三方机构参与预算绩效管理办法》及《无X委托第三方机构参与财政绩效评价工作规程》，本着“实事求是、客观公正、科学合理、绩效导向”的原则，对使用管理及取得的绩效情况进行全面综合评价，形成本评价报告。

一、项目基本情况

（一）项目背景

为贯彻落实《农业农村部办公厅关于做好

（二）项目依据

主要依据：

1.《无锡市惠山区X关于无锡惠山区三农建设项目建议书的批复》（惠行审投〔X〕1X号）

2.《无锡市惠山区X关于无锡惠山区三农建设项目可行性研发报告的批复》（惠行审投〔X〕X号）

3.《农业农村部办公厅关于做好2X》（农办计财〔X〕4号）

（三）项目组织管理

，。

（四）项目实施内容

建设内容包括：高标准农田建设项目、X建设项目和农村住房X。

（五）项目资金概况

1.项目资金基本情况

无锡惠山区三农建设项目批复的投资估算XXX建设费用XX）。2XXX，2XXX。

X年X专项债券名称为X年江苏省乡村振兴专项X专项债券（十四期），债券项目名称为无锡惠山区三农建设项目，债券期限X年，年利率3.X%。

X年X专项债券名称为X年江苏省乡村振兴专项X债券（十一期），债券项目名称为无锡惠山区三农建设项目，债券期限X年，年利率2.X%。

2.项目预期收益情况

无锡惠山区三农建设项目专项收益主要为X性基金收入根据最新一期评估报告预测，存续期内总收益预计可覆盖融资本息。

3.预算安排及执行情况

项目累计预算安排债券资金XXX，年度执行中，未调X预算。已拨付到项目实施单位XXX，债券账户资金利息3.XX，资金到位率X%；实际支出债券资金X.XX，其中：2XX.XX、X2X.XX，预算执行率X%。明细如下：

单位X

序号	项目建设内容	预算安排数	实际支出数					预算执行率
			X年	X年		X年	累计支出
					（十一期）
1	高标准农田建设项目	X	X.X	X.X	X.X	-	X.X	X%
2	X建设项目		X.X	X.X	X.X	-	X.X
3	农村住房X		-	X.X	-	-	X.X
	合计	X	X.X	X.X	X	-	X.X	X%

注：截止X年底，X1及2X年度新增的专项债券资金XX，已全部实际支出。

（六）项目绩效目标

1.计划完成高标准农田建设项目包括广石路南梅泾片区高标准农田建设、石塘湾社区贝沙桥片区高标准农田建设、五秦村惠澄大道两侧高标准农田建设、杨西园浜口片区高标准农田X桥-新开河片区高标准农田建设、西石路北高标准农田建设、西石路南高标准农田建设；建设X亩高标准农田、水稻田，X亩高标准蔬菜大棚等。

2.计划完成X建设项目包括五台泾河小X、六次产业园白荡鹅子岸水生态X、锡溧运河福山段及京杭运河双庙段X、水利信息化二期、锡澄运河陶家岸X、X寿河杨西园段X、泵站标准化改造、高桥园区排涝站、林庄排涝站北侧新X等。

3.计划完成农村住房X包括X马村龙池头农房改革试点X、X马村顾巷农房改革试点X、福山村邵家桥农房改革试点X等。

二、评价组织与实施过程

（一）绩效评价目的

本次绩效评价的目的在于为贯彻落实党中央、X专项债券项目资金绩效管理，提高专项债X债务风险，同时，及时总结经验，X析存在的问题，采取切实有效的措施进一步改进和加强财政支出项目管理，切实提高财政资金使用效益。

（二）绩效评价思路

按照绩效管理工作规范，针对资金使用管理情况，本次绩效评价将从三个方向进行。一是项目管理方向，以相关的政策文件为依据，以预算部门的管理职责、年度计划、管理要求作为评价线索与方向，对项目立项、项目招投标、项目建设等管理过程进行全面评价；二是资金使用方向，通过专项资金的预算执行情况、具体项目使用情况、使用过程中的规范运作情况来进行合规性评价；三是产出和效果方向，结合设定的年度绩效目标，评价是否按照项目计划、进度和内容，按时完成绩效目标；是否贯彻高质量建设、高标准管理和可持续发展，是否通过发展生态农业、现代农业转变农业增长方式，进一步提高农业综合生产能力，建设社会主义新农村。

（三）评价的组织与职责X工

1.人员配备情况

序号	姓名	职务	执业资格/职称	工作职责
1	X炜源	所长	注册会计师	负责项目评价总体指导、复核工作。
2	尹蓓	副所长	注册会计师、 注册税务师、	总体负责项目策划、监督和沟通协调。
3	邹瑾	项目经理	/	主要负责项目评价全过程、报告撰写。
4	杨佳韵	高级助理	/	收集并交叉复核基础数据、资金专项检查及数据X析。

根据绩效评价的具体工作量，配备注册会计师2名及业务骨干2名，成立绩效评价工作小组，并明确相应工作职责等要求、签订保密协议，全面健全绩效评价组织体系。人员具体配备及职责X工如下：

（四）评价的过程

绩效评价工作具体X为开展前期调研、制定工作方案、现场实地核实、开展走访调查、汇总X析数据、全面综合评价等六个阶段。

1.开展前期调研。全面收集绩效评价相关的政策、依据、文件等资料，了解绩效评价的内容、目的及资金范围等，与资金使用部门沟通，了解专项资金实际使用情况，为专项资金绩效评价奠定基础。

2.制定工作方案。在开展充X的前期调研基础上，编制工作方案、鉴于本项目原有绩效目标不健全的情况下，我们细化、设计了绩效评价指标及基础数据表，并就绩效指标的科学性、合理性，指标相关数据的可获取性以及目标值设定的依据等问题，与预算部门进行充X沟通，在多次论证以后，完成工作方案。

3.现场实地核实。现场实地核实X为两部X，一部X为数据资料核查。主要针对部门填报的基础数据逐项检查填报依据，审核与项目有关的立项资料、可行性研究报告、项目建议书、招投标资料、考核资料、资金支付凭证等，对照专项资金管理办法，核实日常管理、运行、跟踪、检查、考核程序是否规范。另一部X为根据项目实际情况，对项目建设运营单位负责X农业服务科、征收办、水利站、水务办、X马村、福山村相关部门开展访谈和调研，通过询问、观察、检查等方式，了解项目建设内容、建设进度、项目运行管理情况、资金使用情况、绩效完成情况。

4.现场走访调查。针对项目资金的使用特性，我们通过现场走访调研方式，进一步了解社会公众对项目实施效果的满意程度。本次社会调查，基本达到了社会调查的预期效果。

5.汇总X析数据。通过对调查信息、基础数据、指标数据进行X理X析，以及对每项评价指标的完成情况X析，总结和发现项目开展的成效和存在问题。

6.全面综合评价。在汇总各类信息数据之后，进行指标数据的总体评估，对专项资金进行全面评价，撰写绩效评价报告。

（五）评价指标、权重和标准设计

依据绩效X专项债券无锡惠山区三农建设项目资金的使用现状和X专项债券无锡惠山区三农建设项目资金绩效评价指标表》，制订了决策、管理、产出、效益、满意度五大类指标，以及项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、项目效益、项目实施效果满意度19类二级指标、29项三级指标。其中：

决策指标主要为项目立项、绩效目标和资金投入指标，围绕立项依据充X性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、债券资金申请科学性和资金X配合理性六个方面进行设计。

管理指标主要为资金管理和组织实施指标，由资金到位率、预算执行率、项目收益合理性、资金使用合规性、管理制度健全性以及制度执行有效性指标组成。

产出类指标包括数量、质量、时效和成本四个方面，效益指标包括经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响四个方面。通过检查年度绩效目标的完成情况，在此基础上，进行现场查阅审核与项目有关的立项资料、可行性研究报告、项目建议书、招投标资料、考核管理办法、资金支付凭证等，再结合社会评价客观反映资金使用绩效。

根据本次绩效评价重点关注的内容、资金投入量及指标的相对重要性，X别赋予不同的权重。指标的权重X别X决策指标24X，其中项目立项指标8X、绩效目标指标8X、资金投入指标8X；管理指标16X，其中资金管理指标8X、组织实施指标8X；产出指标XX，其中产出数量指标XX、产出质量指标8X、产出时效指标6X、产出成本指标6X；效益指标XX；满意度指标10X。各指标具体评X规则详见附件2绩效评价指标表。

三、评价结果

（一）业绩综合情况

X专项债券无锡惠山区三农建设项目资金绩效评价指标表》（详见附件2），本着“实事求是、客观公正、科学合理、绩效导向”的原则，按照评X标准进行逐项评X，最后得XX.2X，评价等级为“良”。

（二）主要绩效指标X析

1.决策类指标X析

决策类指标由项目立项、绩效目标、资金投入3项二级指标，以及立项依据充X性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、债券资金申请科学性、资金X配合理性6项三级指标组成。

决策类指标权重XX，实际得XX。

（1）项目立项权重8X，实际得8X。

①立项依据充X性（5X）：评价项目立项是否符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策；是否符合专项债券支持领域和方向；是否与部门职责范围相符，属于部门履职所需；是否属于公共财政支持范围，是否符合中央、地方事权支出责任划X原则；是否与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。评价中未发现项目立项依据不充X，按照评X标准，该指标得5X。

②立项程序规范性（3X）：评价项目是否按照规定的程序申请设立；审批文件、材料是否符合相关要求；事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。评价中未发现项目立项程序不规范，按照评X标准，该指标得3X。

（2）绩效目标权重8X，实际得6X。

①绩效目标合理性（4X）：评价项目是否有绩效目标；项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性（绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等绩效指标）；项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平；项目申请专项债券额度与实际需要是否匹配。评价中未发现绩效目标不合理，按照评X标准，该指标得4X。

②绩效指标明确性（4X）：评价项目是否将项目绩效目标细化X解为具体的绩效指标；是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；是否与项目目标任务数或计划数相对应。评价中发现项目绩效指标设置不够量化，指标值出现“促进”“改善”“完善”等定性描述，绩效指标明确性一般。按照“是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现，以上每项X值2X，根据实际情况打X，扣完为止”的评X标准，扣2X，该指标得2X。

（3）资金投入权重8X，实际得8X。

①债券资金申请科学性（4X）：评价项目申请债券资金是否经过科学论证；资金规模是否与实际需求相匹配。评价未发现债券资金申请缺乏科学性，按照评X标准，该指标得4X。

②资金X配合理性（4X）：评价项目资金X配依据是否充X；资金X配额度是否合理，与项目单位或地方实际是否相适应。评价中未发现资金X配不合理，按照评X标准，该指标得4X。

2、管理类指标X析

管理类指标由资金管理、组织实施2项二级指标，以及资金到位率、预算执行率、项目收益合理性、资金使用合规性、管理制度健全性、制度执行有效性6项三级指标组成。

管理类指标权重XX，实际得XX。

（1）资金管理权重8X，实际得8X。

①资金到位率（2X）：评价项目资金落实情况对项目实施的总体保障程度。该项目累计预算安排债券资金XX，实际到位债券资金XX，资金到位率X%。按照评X标准，该指标得2X。

②预算执行率（2X）：评价项目资金的预算执行情况。该项目累计预算安排债券资金XX，实际支出债券资金XX，预算执行率为X%。按照评X标准，该指标得2X。

③项目收益合理性(2X)：评价项目建设运营过程中的收入、支出、还本付息是否按计划实现或落实，用于反映和考核项目建设运营期间收益实现情况及收支平衡能力。评价中未发现项目收益不合理，按照评X标准，该指标得2X。

④资金使用合规性（2X）：评价项目资金是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，以及专项债券管理要求；专项债券收支、还本付息及专项收入是否纳入年度预算；资金的拨付是否有完X的审批程序和手续；是否符合项目实施方案或合同规定的用途；是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。评价中未发现资金使用不合规，按照评X标准，该指标得2X。

（2）组织实施权重8X，实际得6X。

①管理制度健全性（4X）：评价项目实施单位是否已建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制;是否已制定或具有相应的财务和业务管理制度;财务和业务管理制度是否合法、合规、完X。评价中发现2项不健全，项目实施单位未建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制以及相应的财务和业务管理制度不完善。按照评X标准，扣2X，该指标得2X。

②制度执行有效性（4X）：评价项目实施是否遵守相关法律法规和相关管理规定；项目调X及支出调X手续是否完备；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。评价项目实施过程中制度执行符合相关管理规定，按照评X标准，该指标得4X。

3、产出类指标X析

产出类指标由产出数量、产出质量、产出时效、产出成本8项二级指标，以及实际完成率、质量达标率（验收合格率）、完成及时率、成本偏差率X项三级指标组成。

产出类指标权重XX，实际得X.9X。

（1）产出数量权重XX，实际得XX。

①高标准农田建设项目实际完成率（5X）：主要反映和考核项目产出数量目标的实现程度。截止X年高标准农田建设项目计划产出数6个，实际产出数6个，实际完成率X%。按照评X标准，该指标得5X。

②X建设项目实际完成率（3X）：主要反映和考核项目产出数量目标的实现程度。截止X年X建设项目计划产出数X个，实际产出数X个，实际完成率X%。按照评X标准，该指标得3X。

③农村住房X实际完成率（2X）：主要反映和考核项目产出数量目标的实现程度。截止X年农村住房X计划产出数X个，实际产出数X个，实际完成率X%。按照评X标准，该指标得2X。

（2）产出质量权重8X，实际得8X。

①高标准农田建设项目质量达标率（验收合格率）（4X）：主要反映和考核项目产出质量目标的实现程度。截止X年高标准农田建设项目实际产出数6个，质量达标产出数6个，质量达标率X%。按照评X标准，该指标得4X。

②X建设项目质量达标率（验收合格率）（2X）：主要反映和考核项目产出质量目标的实现程度。截止X年X建设项目实际产出数X个，质量达标产出数X个，质量达标率X%。按照评X标准，该指标得2X。

③农村住房X质量达标率（验收合格率）（2X）：主要反映和考核项目产出质量目标的实现程度。截止X年农村住房X实际产出数X个，质量达标产出数X个，质量达标率X%。按照评X标准，该指标得2X。

（3）产出时效权重6X，实际得4X。

①高标准农田建设项目完成及时率（3X）：主要反映和考核项目产出时效目标的实现程度。截止X年高标准农田建设项目实施计划或相关规定时间内完成项目数量6个，实际完成项目数量3个，完成及时率X%。按照“完成及时率＜X%按比例扣X，扣完为止”的评X标准，该指标得1.5X。

②X建设项目完成及时率（2X）：主要反映和考核项目产出时效目标的实现程度。截止X年X建设项目实施计划或相关规定时间内完成项目数量X个，实际完成项目数量X个，完成及时率X%。按照“完成及时率＜X%按比例扣X，扣完为止”的评X标准，该指标得1.7X。

③农村住房X完成及时率（1X）：主要反映和考核项目产出时效目标的实现程度。截止X年农村住房X实施计划或相关规定时间内完成项目数量X个，实际完成项目数量X个，完成及时率X%。按照“完成及时率＜X%按比例扣X，扣完为止”的评X标准，该指标得0.8X。

（4）产出成本权重6X，实际得3.9X。

①高标准农田建设项目成本偏差率（3X）：主要通过完成项目计划工作目标的实际成本与投资估算比较，反映和考核项目的成本偏差程度。截止X年高标准农田建设项目投资估算X.XX，实际成本X.XX，成本偏差率-6%。按照评X标准，该指标得2.9X。

②X建设项目成本偏差率（2X）：主要通过完成项目计划工作目标的实际成本与投资估算比较，反映和考核项目的成本偏差程度。截止X年X建设项目投资估算X.XX，实际成本X.XX，成本偏差率-X%。按照评X标准，该指标得0X。

③农村住房X成本偏差率（1X）：主要通过完成项目计划工作目标的实际成本与投资估算比较，反映和考核项目的成本偏差程度。截止X年农村住房X投资估算X.XX，实际成本X.1X，成本偏差率-1%。按照评X标准，该指标得1X。

4、效益类指标X析

效益类指标由项目效益1项二级指标，以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响4项三级指标组成。

效益类指标权重XX，实际得XX。

项目效益权重XX，实际得XX。

①经济效益（5X）：评价项目实施是否促进城市更新，促进经济高质量发展。评价发现建设项目于X年全部竣工，经济效益逐步显现。按照“效益实现情况为“促进”得4-5X”的评X标准，该指标得4X。

②社会效益（5X）：评价项目实施是否改善了居民居住环境，提高了居民的生活品质。评价发现项目实施有效改善了居民居住环境，提高了居民的生活品质。按照评X标准，该指标得4X。

③生态效益（5X）：评价项目实施是否完善了公共配套设施，绿化、净化、美化达到人居要求；项目施工是否对周边环境有影响。评价发现项目实施完善了公共配套设施，绿化、净化、美化达到人居要求；项目施工对周边环境影响较小。按照评X标准，该指标得4X。

④可持续影响（5X）：评价项目建成后，对周边生态环境和人居环境以及区域生态环境未来可持续良性发展；通过基础设施的完善及维护，项目可持续发挥作用。评价中发现项目建设对周边生态环境和人居环境以及区域生态环境未来可持续良性发展；通过基础设施的完善及维护，项目可持续发挥作用。按照评X标准，该指标得5X。

5、满意度指标X析

满意度指标由项目实施效果满意度指标组成，具体为社会公众满意度。采用现场走访调查形式。

满意度指标权重XX，实际得9.3X。

社会公众满意度（XX）：通过现场走访调查，反映社会公众对项目实施效果的满意程度。根据走访调查资料显示,项目综合满意度为X%，按照“满意度＜X%按比例扣X，扣完为止”的评X标准，该指标得9.3X。

四、主要成效

（一）有效改善农业生态现状

项目建成之后，将改善区域基础设施条件，提高农业抵抗自然灾害的能力，优质农产品生产能力将得到显著提高。随着农业产业化程度不断提高，有助于提高农产品的市场竞争能力，增加农民的农业收入。项目实施的基础设施建设使区域内农业用地得到统一规划，有效改善了区域农业基础设施薄弱、产业城市X离、生态环境较差的现状，经过项目地块的农业综合开发X理，土地资源不统一的现象将会发生根本性改变，X理出来的土地有助于周围同类土地的升值，吸引更多投资，筹集更多资金。

（二）有X总体形象

项目的建X经济社会转型提升具有重要意义。该项XX定位和规划方向较吻合，项目实施后有X总体迅速提升形象，进一步扩大知名度和影响力，聚集人气；能针对性地改善洛社农业现代基础设施的不足，在延长农产品销售及带动农业配套产业的发展上都具有积极的意义。

（三）持续推动产业融合发展

项目的实施提升了综合地力，在改善耕地质量同时，通过归并X散地块，建设小型农田水利设施完善农田耕作道路和生态防护体系，完善农村基础设施。同时，项目实施推动了一、二、三产业融合发展，在改善农村生活条件和生态环境，拉动农村经济发展，形成苏南地区农业农村经济发展新模式，建设社会主义新农村方面发挥着不可代替的作用，对严守耕地红线、稳定优化粮食产能具有重要意义。

五、主要问题

（一）项目绩效指标不完善，明确性有待提高

绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等绩效指标。依据绩效目标设定的绩效指标应当清晰、细化、可衡量。本次评价发现，部X绩效指标未通过清晰、可衡量的指标值予以体现，指标值出现“促进”“改善”“完善”等定性描述，绩效指标明确性一般。

（二）项目管理制度不健全，债务管理有待加强

1.跟踪监测机制不健全

项目主管部门和项目实施单位应当建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，对绩效目标实现程度进行动态监控，发现问题及时纠正并告知同级财政部门，提高专项债券资金使用效益，确保绩效目标如期实现。本次评价发现，项目主管部门和项目实施单位未建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制。

2. 财务和业务管理制度不完善

截至评价X尚未建立专项债务管理制度。专项债券项目建设X未健全本单位政府投资项目建设财务管理制度和内控制度。

（三）项目建设管理不到位，管理水平有待提高

1. X滞后于合同约定工期

截止2X3年，高标准农田建设项目、X建设项目、农村住房X的实际完成率均为1X%，但完成及时率X别为X%、X%、X%，部X子项目实际工期超过合同约定。

2. 投资估算的科学性还有待提高

截止X年，X建设项目投资估算X.XX，实际成本X.XX，投资估算偏差率达到-X%，投资估算测算的科学性还有待提高。

六、相关建议

为进一步规范，针对使用管理中存在的不足之处，提出如下建议：

（一）加强预算绩效目标管理，提升绩效指标完X性、合理性和科学性

强化绩效目标管理，提高预算项目绩效目标填报的完X性、合理性、科学性。项目所设定的绩效目标要依据充X，符合客观实际工作内容。绩效X投资计划相对应，确保绩效目标的完X性、合理性、科学性。

（二）建立完善专项债务管理制度，加强地方专项债券全生命周期风险管理

一是建立和完善专项债务相关制X应按照相关规定，建立和完善专项债务相关制度，加强对专项债务的管理和监督X投资项目财务管理制度。项目建设单位应当细化项目的预算资金，X解项目各年度资金X投资项目建设财务管理制度和内部控制制度。三是建立跟踪监测机制。项目主管部门和项目单位应当建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，对绩效目标实现程度进行动态监控。

（三）加强专项债券项目管X质量和施工进度

一是制定详细的总体进度计X计划，X项实施。项目在建设的同时，必须做好与相关部门的施工协调工作，确保施工进度不受影响。项目实施过程中认真做好项目进度报告，通过项目进度报告的进度信息，对项目进展情况有所了解，针对报告所指出的问题及时采取切实可行的解决办法，并对可能发生的问题尽早采取预防措施。项目实施的前期各项准备工作要到位。二是项目实施前充X调研，合理估算投入额，有效管理和控制项目投资，减少实际投资额与估算投资额之间的差异。

X

X年5月9日