永泰县财政局关于2026年会计监督检查结果的公示

根据X转X财政厅关于开展X年度会计和评估监督检查工作的通知》榕财监督〔X〕2号）文件精神，进一步规范财务管理和会计监督X于X年XX、X贸X三个单位进行重点检查。现将检查结果公示如下：一、 检查前的准X结合财政监督检查工作的实际X党组成员、X管领导任检查组组长，监督科牵头，各相关业务科室人员组成检查组成员，全体检查组成员在认真学习了今年检查重点和内容后，按计划对经公示的三家被检查单位实施入点检查。二、检查发现的主要问题本次投入检查力量6人次，对被检查单位的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料的真实性、完X性进行了检查，检查过程公开，检查报告集体审议，力求检查结果严谨、准确。检查中主要发现以下问题：（一）会计基础工作薄弱，账簿打印与装订不规X贸促会账簿打印要素不全。会计账簿打印未延伸至末级明细科目，无法完X、清晰地反映经济业务的全貌。（二）会计核算不准确，账务处理及税务管理不规范1.X贸促会“五险一金”核算未将单位缴纳部X与个人代扣部XXX核算；年末调X时，未根据实际支出数对相应的辅助明细项进行调X。2.X贸促会个人所得税的收付业务未通过“其他应交税费”等往来科目进行代扣代缴核算，财务处理流程不合规。3.X贸促会收到的“招商引税X成款”X,X.XX计入“其他收入”，应计入“非同级财政拨款收入”等科目，账务处理中科目使用不准确，影响了收入X类的准确性。4.X民生X公司X年X月，X安全行车奖及差旅费共计1,X.XX，将上述两项不同经济性质的支出合并计入“管理费用—其他”科目，未X别设置“应付职工薪酬—安全行车奖”和“管理费用—差旅费”明细科目进行单独核算，费用归集不清，不利于成本费用X类管理和财务X析。5.X民生XX质保金长期未挂账，资产负债信息不实。经查阅往来账款明细X合同发现，近年X项目均未按合X质保金纳入会计核算体系，不满足《企业会计准则第X号——或有事项》及权责发生制的确认要求。6.X民生X公司油卡充值无票冲账，存在税务风险。X年X月第X号凭证显示，以现金方式对加油卡进行充值，一次性列支费用X,X.XX，无经办、无审核、无领导签字。仅凭此单即全额计入当期成本费用，未取得加油站开具的合法增值税发票，违反《中华人民共和国发票管理办法》第十九条、第二十条。（三）固定资产核算不规范，资产管理不到位1.X贸促会X年X月第X号凭证无偿调拨净资产X.XX，仅附发票，未附资产验收及X相关证明，导致固定资产入账依据不充X，存在资产管理风险。2.X文XX年X月第X号凭证调X的资产（金额9,X.XX），未执行“先入固、后调拨”程序。3.X文XX年X月第X号凭证调拨X的资产（金额1,X,X.XX），未计入固定资产，而是直接作为费用支出处理。（四）合同履约验收管X管理存在失控1.X文X合同关键要素缺失。服务合同关键条款约定不明。例如，资产清查服务合同未明确签订日期，导致合同生效时间及履约期限无法准确界定，合同管理存在疏漏。2.X文X履约验收流于形式。对第三方机构提交的成果审核不严。例如，资产清查报告未能如实反映资产盘盈情况，未达合同约定的成果要求，在未严格开展履约审核验收程序下即X服务费用，导致国有资产清查结果失真。3.X民生XX合同关键条款未执XX坑X施工合同专用条款明确约定：“项目负责人、技术人员及关键岗位人员每月出勤不少于X天，否则按每少1天核减合同价款的0.5%进行相应扣款。”但检查付款审批档案发X款X申请均未见施工方人员考勤签到记录表或监理单位出具的考勤审核意见，合同条款实际执行落空。4.X民生X公司同一项目服务期重叠，考核组织不科学X专业化管护服务项目先后签订了两份独立合同：服务期在X年X月X日至X年X月X日期间重叠。且合同约定价款X须经“业X考核合格”。检查发现考评组存在单日考核量异常的情况，按正常考评程序（听取X，单日考核量明显超出正常工作负荷，考核结果无法真实反映管护服务质量。（五）往来款项长期挂账，未及时清理核X文X部X往来款项账龄较长，未及时开展清理工作。具体包括：其他应交税费X.XX、应交财政款-X,X.XX、应付账款3,X,X.XX、其他应付款X,X.XX、应收账款2,X,X.XX、其他应收款1,X,X.XX，挂账时间均超过两年，影响会计信息质量。三、处理结果针对上述检查发现的X出具了X年财政检查征求意见函，要求被检查单位对发现的问题予以限期X改，并将X改情况书面X。公示时间：X月X日——X月X日              X              X年X月X日X