彭阳县2026年会计法规制度执行情况行政执法检查结果公告（第一号）

为深入贯彻中共中央办公厅国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的X办公厅《关于进一步加强财会监督工作实施方案》精神，根据《中华人民共和国会计法》《宁夏回X财政监督条例》《财政部门实施会计监督办法》等法律法规和部门规章的规定，按照《X财政厅关X财政部门开展X年度会计法规制度执行情况行政执法检查工作的通知》（宁财（监）发〔X〕X号））文件要求X组织开展了X年会计法规制度执行情况行政执法检查。现将检查结果公告如下：一、基本情况该项检查为“XX年度会计法规制度执行情况行政执法检查”项目X牵头组织实施，聘请X亚信会计师事务所（普通合伙）辅助检查。成立并派出检查组，检查组人X正式在编工作人员与聘请的会计师事务所辅助检查人员共同组成。检查组就地进行具体检查，各被检查单位积极配合，提供检查资料和必要的工作条件并承诺对其提供资料的真实性负责，工作进展顺利并按时完成检查任务。该项检查共派出检查人员X名（含聘用专业人员7名），先后检查X家单位，其中：行政事业单位6家X、X交通运输X、X妇幼保健院X；国有企业1家，XX责任公司；社会组织1家，X青年志愿者协会；代理记账机构3家，即X、X金秀才X公X。二、检查程序1.检查组向被检查单位送达检查通知。2.召开检查工作进点会，向被检查单位传达检查内容并张贴进点公告。3.向被检查单位提供检查事项资料清单并要求提供有关资料。（1）调阅被检查单位的相关内部控制制度、X年度记账凭证，查看相关制度的制定X会计准则》《会计基础工作规范》及内控制度等文件的相关规定执行。（2）调阅被检查单位的项目资料，检查项目审批流程是否完X，是否存在白条入账、违规报销费用和X报酬等情况。（3）调阅被检查单位X年度资产采购、处置及盘点等相关资料，检查是否建立资产管理办法，资产采购、处置及盘点程序是否严格按照相关规定执行，审批流程是否规范。4.按照一事一稿，就相关事项同步X别编制财政检查工作底稿。5.检查工作结束后送达财政检查征求意见函，就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项书面征求被检查单位的意见。在规定期限内，被检查单位对“财政检查征求意见函”所列事项进行书面反馈。三、检查内容X年度执行《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度等财政、财务、会计领域法律、法规、部门规章和制度的情况，以及单位内部控制制度的建立与实施情况。其中：1.对国家机关X会计准则制度执行情况、单位内部控制制度的建立与实施、行政事业性国有资产管理等情况。重点检查会计账簿设置、会计资料真实性完X性、会计核算、会计人员任用等方面的合规情况。2.重点关注企业的收入或费用确认、资产减值、金融工具、商誉、合并财务报表、会计估计等会计准则的执行，单位内部控制制度的建立与实施等情况；检查对象为国有企业的，同时关注企业负责人薪酬制度和工资决定机制改革政策执行情况。重点检查会计账簿设置、会计资料真实性完X性、会计核算、会计处理方法等合规情况，并检查是否存在伪造变造会计资料、虚构经济业务、虚增或虚减利润、编制虚假财务会计报告、与第三方配合实施会计造假、隐匿或故意销毁依法应当保存的会计资料等问题。四、检查结果6家行X会计制度》，实行会计电算化，使用龙图财务X，建立账套并自动生成记账凭证和有关账表，编制形成决算报告和财务报告，并坚持一贯性原则，会计核算基本规范。开设基本账户和X余额账户，使用宁X，实行国库集中X，内部控制、会计监督基本有效，X会计准则执行、会计基础工作、资产管理、内部控制等方面还需进一步规范。1家国有企业执行《企业会计准则》，实行会计电算化，使用财务X，建立账套并自动生成记账凭证和有关账表，并坚持一贯性原则，会计核算基本规范。但检查发现，被检查单位在准则执行、内部控制等方面还需进一步加强。3家代账企业执行《小企业会计准则》，实行会计电算化，使用财务X，建立账套并自动生成记账凭证和有关账表，能够坚持一贯性原则，会计核算基本规范。1家协会执行《民间非营利组X负责会计核算，会计核算薄弱，未建立基本的核算管理体系。五、X改落实针对上述检查情况X及时汇总形成《会计法规制度执行情况行政执法检查问题清单》X别反馈各被检查单位，要求其即查即改、立行立改。同时，印发并送达了X行政处理决定书》，针对各被检查单位存在的问题，逐一作出责令其立即改正的行政处理，并提出了改进意见和建议，X会计准则执行、会计基础工作规范执行、内部控制制定及执行、国有资产管理、X振兴资金使用等方面累计查处并纠正问题金额X.XX。同时X积极督促各被检查单位全面认真做好X改工作并建立问题清单和X改台账，持续跟进处理决定的落实落细，责成有关单位逐个对账销号，X改到位。并要求其在以后工作中严格执行《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度，进一步规范会计基础工作，切实加强资产、往来X振兴资金管理，严格有关操作流程和手续，注重完善制度建设，进一步加强会计核算管理，严格遵照有关操作流程和手续，着力加强财经法规学习，筑牢财经纪律防线。附件：会计法规制度执行情况行政执法检查问题XX年X月X日X