闽清县2022年度县本级预算执行和其他财政财务收支审计情况的公告

　　根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定和县委审计委员会批准的X年度审计工作计划，闽X派出审计组，对闽清县X年度县本级财政预算执行和决算草案及其他财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

　　一、县本级预算执行X）审计情况

　　X年X认真落实“积极的财政政策要提升效能，更加注重精准、可持续”要求，克服经济下行和疫情反复的双重困难，加强财政资源统筹，优化支出重点和结构，持续改善民生，财政改革发展各项工作扎实推进，全年财政运行平稳有序，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题有：

　　（一）预算编制管理方面。1.未按规定编制中期财政规划。2.未严格控制财政代编规模。3.部X单位未综合考虑上年度结转结余编制项目预算。4.国有资本经营预算编制不精准、不科学。

　　（二）预算收入和支出方面。1.企业代征的污水处理费未及时上缴国库。2.部X单位预算收入未及时上缴国库或财政专户。3.部X单位年初项目预算执行率较低。

　　（三）存量资金管理和使用方面。1.未全部清理收回两年以上结转资金。2.部X单位未充X使用盘活的存量资金。

　　（四）决算管理方面。1.个别单位往来款长期挂账未清理。2.部X单位决算数据不完X。

　　部X专项债券资金滞留县财政或项目单位。

　　1.部X单位未对纳入X采购预算。2.部X单位采购预算未细化。3.财政专户暂付款未及时清理。

　　二、县文化体X预算执行审计情况

　　X年度X能按照部门预算批复的项目计划和资金用途有效地使用财政资金，年度预算执行总体情况较好。审计发现的主要问题有：

　　（一）预算编制方面。1.编制预算未统筹考虑上年预算资金结转结余情况。2.部门预算草案未经本部门党组（党委）审议。3.收入未全部列入预算管理。

　　（二）预算执行方面。1.租金收缴不及时。2.部X项目资金预算执行率低。3.两年以上结转结余资金未按规定由财政收回统筹使用。4.代扣款项未及时清理。

　　（三）预算绩效方面。1.部X绩效目标未充X科学论证。2.扩大绩效目标管理成果。

　　（四）其他方面。

　　三X预算执行审计情况

　　XX能够认真做好本部门预算编制的组织工作，预算执行总体情况较好，预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定。审计发现的主要问题有：

　　（一）预算执行方面。1.部X预算收入未及时足额上缴县国库。2.部X预算项目资金执行率较低。3.由单位经费列支个人所得税。4.一村一法律顾问工作经费支出未按预算执行。5.X集中采购目录。6.村居法律顾问服务项目合同履约监督不到位。7.X热线电话值班律师服务履约不到位。8.部X固定资产未入账。

　　（二）决算草案及绩效管理方面。1.企业质保金挂账未清理影响决算数据。2.已X未及时进行竣工决算和账务处理。3.安置帮教工作经费绩效目标未按上级考核标准设置。

　　四、财政预算资金绩效管理情况专项审计情况

　　X年，全县财政预算资金绩效管理工作持续有序开展，绩效管理水平较往年有了进一步的提升。审计发现的主要问题有：

　　（一）绩效覆盖面方面。1.事前绩效评估项目设定门槛偏高。2.资金使用终端单位未对项目开展绩效管理。

　　（二）绩效目标编制方面。1.绩效目标与年度预算口径不同。2.绩效目标编制不全面。3.绩效目标编制不合理。4.绩效指标编制不准确。

　　（三）绩效监控方面。1.调X预算未同步调X绩效目标。2.开展绩效重点监控工作存在不足。（1）仅对个别绩效目标出具监控结论。（2）数量目标与成本目标实现程度不一致。（3）监控纠正措施未到位。

　　（四）财政评价方面。1.未备案绩效评价档案。2.部X评价结果不准确。3.部X评价结论依据不充X。

　　（五）部门自评方面。1.评价佐证材料不完X。2.项目自评得X不实。3.虚增评价数据。4.自评结论未X析目标未完成原因并提出改进措施。

　　（六）评价成果应用方面。1.2.未应用绩效评价成果。

　　五、乡村发展和乡村建设相关政策和资金审计情况

　　X年县农X关于全面推进乡村振兴，加快农业现代化的决策部署。审计发现的主要问题有：

　　（一）政策执行方面。1.乡村振兴试点示范专项资金绩效目标未完成。2.个别现代农业专项资金支出率未达标。

　　（二）建设项目管理方面。1.2.3.

　　（三）资金使用管理方面。1.未按管理办法拨付乡村振兴试点示范专项资金。2.

　　六、闽清县公共卫生X建设项目（一期）审计情况

　　闽清县公共卫生X（共三期）位于闽X，建设内容包括传染病区X，妇幼保健院及相应配套服务功能区和相关配套设施。建设项目（一期）现已竣工验收并投入使用。审计发现的主要问题有：

　　1.履约保函有效期不符施工合同的要求。2.X及X均超工期。

　　1.未进行竣工价款结算。2.项目投入使用率低。

　　七、闽清洁源城X国有资产管理(国有资本运营)审计情况

　　X审计发现的主要问题有：

　　（一）资产管理方面。1.固定资产未开展盘点、清查及报废工作。2.已X未及时转为固定资产并计提固定资产折旧。

　 （二）财务核算方面。1.未X质保金。2.部X财务报销未附正式发票。3.会计科目使用不当。4.专项应付款长期挂账。

　　八、加强财政预算及其他财政财务收支管理审计建议

　　（一）强化财政监督，提升资金使用效益。进一步提升预算管理质量，完X编制县本级国有资本经营预算收入；加大对财政资金X配、拨付、使用及项目实施情况的监督检查力度，严格按规定收回部门两年以上结转结余资金，切实提高财政资金使用效益。

　　（二）严格收支管理，提高预算管理水平。加强对非税收入的征缴工作管理，确保各项非税收入按时足额入库；借力财政预X采购业务管理，确保部门政府采购业务符合有关规定；加强往来账款清理力度，特别是时间较久的历史遗留挂账问题，要制定切实有效的措施消化、清理。

　　（三）提高编制水平，扎实做好绩效监控。进一步提高绩效目标编制水平，编制与项目吻合的完X、合理、精准的绩效目标，为做好绩效管理工作奠定良好的基础。按照“谁支出、谁监控”的原则，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，及时发现问题并予以纠正，避免绩效监控工作形式化，真正发挥绩效监控在绩效管理中不可或缺的作用。

　　（四）加强沟通协调，高效推进项目建设。加强和项目主管部门和项目单位的沟通协调，按照“项目跟着资金走”的原则，优先选择项目成熟度高、前期手续完备、具备开工建设的有一定公益性项目纳入储备，确保新增专项债券资金到位后，项目能尽快开工、资金能尽早投入使用。

　　闽X

　　X年8月7日