祁县财政局2026年度会计监督检查公示

二、检查内容

按照财政部《财政部门实施会计监督办法》《财政检查工作办法》和《关于印发〈财政检查工作规则〉的通知》,对被检查单位X年度会计信息质量情况进行检查，必要时可X会计准则制度执行、企业会计准则执行、预算管理、会计基础规范执行等情况。

（一）

重点关注国家机关、事X会计准则制度、单位内部控制建立与实施等情况。重点检查是否依法设置会计账簿、会计资料是否真实完X、会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定等情况。被查单位如涉及社会团体的，需关注该单位民间非营利组织会计制度的执行情况。

重点排查的违规问题：一是排查单位内控制度不健全、财会管理制度长期未修订、核心制度缺失，内控执行流于形式、管控失效等问题；二是排查资产管控乱象，重点核查是否存在固定资产“重购轻管”、家底不清、账实不符，资产长期不盘点、应登记未登记、应报废未报废、处置不及时等问题；三是排查X、办公设备等资产闲置浪费、丢失损毁，资产配置超标准、处置流程不规范等问题；四是排查单位“三重一大”制度执行不到位，大额资金支出、重大财务事项未履行集体研究决策程序，擅自决策、违规审批支出等问题；是否存在“新官不理旧账”，往来账款长期不清理、不处置、不追责，账务遗留问题长期搁置未X改等违规情况。

（二）企业会计准则执行情况

（三）预算管理情况

重点关注行政事业单位预算执行情况，是否存在超标准安排预算，是否存在无预算、超预算或超范围支出的情况，是否按要求将依法依规取得的各类收入纳入部门或单位预算，国有资产收益和处置等收入是否及时足额上缴国库等情况，关注财政专项资金使用管理情况等。

重点排查的违规问题：一是预算执行不严问题：排查差旅、会议、培训等日常经费超范围、超标准、超预算支出，违规挪用公用经费、专项补助资金，项目资金使用率低下、长期闲置沉淀导致资金盘活不力，部X预算项目因落实不到位被取消等问题；二是资金审批管控不严问题：排查各类项目申报、政策补贴审批把关不严，审核流于形式，造成财政资金浪费的情况；三是违规举债问题：排查单位违规举债、违规拆借资金，突破预算管控底线的违规行为；四是转嫁费用问题：排查将本单位应承担的培训、食宿等刚性费用违规转嫁给下属单位，规避预算管控的问题；五是津补贴违规X问题：排查无政策依据，以出差补助、专家咨询费等名义违规X津补贴、变相送礼、违规列支费用等问题；六是“过紧日子”政策落实专项核查：专项核查中央、X党政机关“过紧日子”要求落地情况，重点排查未经审批开展因公临时出国（境）、违规从项目支出中列支公务接待费、公务出行未履行规范报批程序、不按标准足额缴纳交通住宿伙食费用、公务用车管理不规范、培训活动无计划管理、超标准开支各类经费等铺张浪费、违规支出问题。

（四）会计基础规范执行情况

重点关注被检查单位是否严格按照《会计基础工作规范》和国家统一会计制度等有关规定规范会计基础工作。重点关注会计机构和会计人员在机构设置、人员配置、工作交接等方面是否合规，会计核算在会计凭证、会计账簿、会计报告等方面是否符合相关要求，内部会计监督是否有效等。

重点排查的违规问题：一是人员岗位不规范问题：排查单位专业财会人员配备不足、长期依赖第三方代理记账机构，会计、出纳岗位长期一人兼任，核心财会岗位由临聘人员兼任；二是基础核算资料缺失问题：排查财务报销凭证附件不全、缺少明细票据、原始凭证不完X、报销审核不严等会计基础工作漏洞；三是内部监督失效问题：排查单位内部会计监督流于形式、无常态化核查机制，基础账务差错无人X改、岗位制衡机制缺失等问题。

三、检查纪律

检查组全体成员将严格遵守检查工作纪律，依法实施财政检查。请社会X检查组的工作给予监督。同时，欢迎实事X检查组反映与检查事项有关的问题。

四、联系方式

检查人员违规投诉电话：X—X

检查业务线索举报电话： X—X

X

X年X月X日