康保县人民政府关于2025年度县本级预算执行、决算草案及其他财政收支情况的审计工作报告

主X委托，X人大常委会报XXX本级预算执行、决算草案及其他财政收支的审计情况，请予审议。一、X机构编制及X年度预算执行审计情况截至X年底，X独立编制机构数X个，财政供养及经费自理人数共计X人，其中：一般公共预算财政拨款开支人数X人，经费自理人数XX财政供养及经费自理人数X人，其中：一般公共预算财政拨款开支人数X人，经费自理人数X人。X人大常委会强化预算执行单位延伸审计的工作要求，X审计厅年度预算执行上下联动、项目贯通的审计工作部署，X本级预算执行及决算草案审计为基础，对6个预算单位开展延伸审计，实现对应领域重点项目审计全覆盖。截至目前，X本级预算执行及延伸单位审计工作已全部完成，本次审计共发现问题X项，目前已完成X改4项，促进建章立制2项，移送中X纪律检查委员会处理3项，各类重点督办事项进展顺利，推进审计X改有效落实。二、XX本级预算执行及决算草案基本情况XX本级一般公共预算收入XX，完成调X预算的X.X%，同比上升5.X%，支出XX，完成调X预算的X.X%，同比上升1.X%；X本级政府性基金收入XX，完成调X预算的X%，同比下降X.X%，支出XX，完成调X预算的X.X%，同比下降X.X%；X本级国有资本经营预算收入0X，完成调X预算的X%，支出XX，完成调X预算X债务余额和隐性债务X债务余额X.XX（一般债券X.XX，专项债券X.XX）；隐性债务余额X.XX。X年，X本级“三公”经费预算安排X.XX，比去年预算安排压减X.XX，实际支出X.XX，比预算安排下降X.X%，其中：因公出国（境）费预算安排0X，实际支出0X，与预算安排一致；公务用车购置及运行维护费预算安排X.XX，实际支出X.XX，比预算安排下降X.X%；公务接待费预算安排X.XX，实际支出X.XX，比预算安排下降X.X%。三、X本级预算执行审计发现的问题（一）预算执行管理不到位1.预算项目资金执行率低，未能如期发挥资金效益，涉及金额X.XX。X年，X涉及X个单位、X个项目，执行率均低于X%，当年预算安排X.XX，实际支出共计X.XX，未能如期发挥资金效益。2.X年非税收入未及时缴入国库，涉及金额X.XXXX年非税收入未及时缴入国库X.XX，其中：X性基金X.XX，国有资源（资产）有偿使用收入7.XX，政府住房基金收入X.XX，罚没收入X.XX,其他收入X.XX，截止到X年X月X日，未及时缴入国库。3.人为调节收入进度，非税收入延迟X导致决算收入不实，涉及金额X.XX，其中：一般公共预算收入决算数X性基金收入决算数不实，涉及金额X.XX。（二）财政资金管理使用不规范1.截至X年X月X日，X本级X个预算单位存在应缴未缴财政款项问题，涉及金额X.XX。2.帮扶资金在财政非税专户“暂存款”科目长期挂账，未及时发挥资金效益，涉及金额X.XX。3X社会保障基金财政专户账实不符，涉及金额0.XX。四、延伸六个预算执行部门审计发现的问题（一）重大政策落实不到位1X违规X困难群众救助补助资金，涉及金额X.XX。2X在残疾人两补及高龄补贴X工作中审核把关不到位，存在违规多X补贴问题，涉及金额X.XX。3.XX机关育儿补贴专项资金账实不符，违规通过虚列支出账务方式反映结余资金，涉及金额X.XX。4X质保金X不及时。经延伸，X年第二X片高标准农田项目于X年X月竣工验收，质保期为一年。截至审计日，质保期已满，质保金未按规定退还，涉及金额X.XX。5X项目资产未及时入账。截至X年X月，有2X5X高标准农田资产未登记入账，涉及金额X.XX。6X项目设计存在缺陷，造成高标准农田因降雨积水，影响正常耕作。经延伸X-X年实施的9个X提供资料反映，在X年极端降雨中，X亩高标准农田严重积水。导致田间淤泥淤积、土壤次生盐碱化，无法耕作。7.X发X低空飞行器智能管控示范项目未按合同约定付款，合同履约进度缓慢。8.X发X对部XX对口帮扶项目监管不到位，项目推进迟缓，资金拨付进度滞后，其中：X中央厨房建设项目X率为X.X%；X高品质中药饮片厂建设项目X率为X.X%。9.XX大额X费用未经集体研究。X支出单笔超过X.XX的费用共7笔，均未执行集体决策，涉及金额X.XX。XX内控制度不健全，支出审批程序执行不到位，存在无领导审批签字即报销列支，且未建立限额以下重大采购内部管理制度，采购监管机制缺失。（二）预决算编制管理不规范1.部门决算编制不完X、不准确。X发XX年决算报表漏列财政对其他社会保险基金的补助X.XX；XX账面支出较决算报表多列支出X.XX；XX预算会计账面较决算报表多列收入X.XX、多列支出X.XX。2.超预算支出。X发X实施X低空飞行器智能管控示范项目，年初预算X.XX，项目实际中标价格为X.XX，项目预算与实际资金需求不匹配X商品服务支出中超预算支出2项，涉及金额X.XX；XX商品服务支出中超预算支出9项，涉及金额X.XX商品服务支出中超预算支出5项，涉及金额X.XX；XX行政支出中超预算支出1项，涉及金额X.XX。3.无预算支出。XX无预算采购固定资产，涉及金额X.XX；XX无预算支出2项，涉及金额X.XX无预算支出2项，涉及金额X.XX；XX无预算支出3项，涉及金额X.XX。（三）部门国有资产、国有资源管理不规范1.固定资产未及时入账。X发X固定资产未及时入账，涉及金额X.XXX固定资产未及时入账，涉及金额X.XX敬老院固定资产未及时入账涉及金额X.XX。2.应缴未缴财政资X敬老院利息收入X.XX，未及时上缴财政；XX利息收入X.XX，未及时上缴财X利息收入X.XX，未及时上缴财政；XX机利息收入X.XX，未及时上缴财X卫生院利息收入X.XX，未及时上缴财政。3.未计提固定资产折X敬老X敬老院X年全年均未按规定计提固定资产折旧，固定资产账面价值核算不实。4.资本性支出和费用化支出划X错误，造成国有资产信息不实X资产购置支出直接列支为当期费用，未做资产入账处理，涉及金额X.XX。5.国有资产账实不符X账面反映的库存物品余额为X.XX品已无实物存在，库存资产盘点未及时处置。6.固定资产划转未履行移交手续。XX机关将1台笔记本电X，无资产移交手续，涉及金额X.XXX卫生院X便携式彩超1台、幽门螺杆菌呼气测试仪1台、全自动尿液X析仪1台、体外除颤监护仪1台、半自动体外除颤仪、储存柜、液晶显示器及急救资源可视化X，无资产移交手续，涉及金额X.XX。（四）财务核算及管理不规范1.会计科目使用不规范。X发X将退休人员养老保险单位缴费及滞纳金，列支至业务活动费用-水电费，会计科目列支使用错误；X卧龙图敬老院将电费支出违规在取暖费明细科目列支，涉及金额X.XX，会计科目使用不规范，账务核算归类错误。2.罚没收入未按规定入账核算。XXX年度收取罚没收入资金直接缴入非税收入管理专户，未在单位会计账簿中通过“应缴财政款”科目核算，涉及金额X.XX。3.往来账款长期挂账，未及时清理X截至X年X月X日，预付账款存在长期挂账问题，账面结余资金为历年期刊征订支出，相关业务早已实际办结，未按财务制度要求及时结转核销预付账款，涉及金额X.XX。4.账务处理不规范，账实、账证不符X财政应返还额度资金已全额拨付执行完毕，未按规定冲减对应账面余额，虚记账面资产X.XX，造成账实不符；XX煤改电项目资金X记账凭证列支金额与附件明细表金额不一致，多列支资金X.XX，存在账证不符问题。5.原始凭证不完X，财务管理不规范。XX育儿补贴专项资金X业务，未留存银行代发流水明细作为X依据，大额补贴支出缺少合法有效的原始X凭证，涉及金额X.XX卫生院疫苗资产报损业务未注明资产报废具体原因，涉及金额X.XX。（五）其他需要反映的问题或情况1.XX职能划转，未及时撤销X将住建领域农民工工资保证金的收缴和退还工作移交X劳动保障监察大队后，于X年X月X日将农民工工资保证金专户X家企业的保证金X.XX移交，在上述管理职能及资金完成移交后，XX未及时对农民工工资保证金专户X撤销手续。2.XX代管X维修资金，仅按绿景北苑、鸥鹭湾等XX设立二级明细账，未按房屋户门号设立X户明细账，X户资金收支结余无法精准核算，资金监管不到位。五、审计建议一是加强预算科学编制与执行管理，加快专项资金X进度，确保资金使用效益。二是规范民生资金审批X，强化全过程监督管理，保障惠民政策落地见效。三是严格执行国有资产收益上缴管理制度，压实管护责任，防范国有资产流失。四是强化会计核算与财务内控，提升人员素质，全面规范财务管理。五是完善专户账户管理及维修资金X户明细台账，实现专户资金精细化动态监管。主任、各位副主X和上级审计机关的领导下，X人大常委会的指导和监督下，X审计X工作，依法全面履行审计监督职责，持续加大审计力度，强力推动X改落实。下一步X将认真督促问题X改，确保X改到位，并专题向人大常委会报告X改情况。X