关于公开遴选县福利中心养老院及分院 公办民营（委托管理）项目审计单位的 公告

关于公开遴选

公办民营（委托管理）项目审计单位的

公告

为规范养老机构公办民营（X监管责任与委托运营方履约监督，保障公办资产安全、财政资金高效使用及老年人合法权益，现面向社会公开遴选专业审计单位，承担养老机构公办民营（委托管理）项目全周期审计工作。有关事项公告如下：

一、审计项目业主

琼中黎族X

二、审计项目概况

（一）审计对象

X家养老机构（X年X月已X合为X家）的第三方运营服务企业。

（二）审计期间

X年X月X日-X年X月X日

（三）核心审计内容

参照《琼中黎X养老院及X院委托管理（公办民营）项目合同》内容，对养老机构委托运营合同进行审计，聚焦“委托合同履约、公办资产安全、资金使用合规、服务质量达标”四大维度，重点包括以下方面：

1.委托运营合同履约审计。核查委托运营方是否按合同约定执行服务标准；核实委托运营方是否存在违约行为及违约责任承担情况。

2.收入类费用审计。重点核查普惠型床位费与集中供养特困人员费用是否“单独记账、X别核算”，是否存在混淆使用、擅自增设收费项目或提高收费标准的情况。

3.成本类费用审计。查验委托运营方人工成本（人员薪酬、社保福利）的X合规性、核算准确性，是否存在虚增人员或薪酬套取资金；核查食材采购、水电能耗等运营成本的支出真实性、价格合理性，是否存在与养老服务无关的成本转嫁；审查公办资产维护成本（设施设备维修、房屋修缮）的必要性、支出合规性，是否按合同约定承担维护责任。

4.公办资产使用与管理审计。核查公办资产（房屋建筑、设施设备、土地）的登记台账完X性、实物盘点一致性，是否存在资产流失、损坏或擅自处置；审查委托运营方对公办资产的使用合规性（是否按合同约定用途使用，有无转租、转借或改变用途）；核实公办资产增值（如改造升级后价值提升）或减值的处理情况，是否按规定报备委托单位。

5.资金管理审计。检查委托运营方费用收支核算的账务规范性，是否存在账实不符、坐支挪用委托管理经费；核查委托管理经费是否专款专用（如是否用于人员薪酬、设施维护），有无截留、套取或擅自改变用途；

6.绩效与服务质量审计。结合合同约定的绩效指标（如服务对象满意度、投诉处理率、安全事故发生率），评估费用投入与服务质量的匹配性；对照《养老机构服务安全基本规范》《养老机构等级划X与评定》等国家标准，检查服务质量是否达标；

（四）审计服务费用。本项目审计服务费最高限价不超过人民币XX（X），报价包含人员劳务、差旅、资料核查、报告编制、X改跟踪等完成本项目全部工作内容产生的一切费用。参选单位报价不得高于最高限价，超出限价的响应文件按无效处理。

三、参选机构资质条件

1.具有独立法人资格，持有有效营业执照及财政部门颁发的《会计师事务所执业证书》。

2.近X年内无不良执业记录，未被列入“信用中国”失信惩戒名单、企业经营异常名录或严重违法失信企业名单（需提供查询截图）。

3.具备养老机构委XX服务、公办资产运营类审计经验，近X年内承接过至少X个同类审计项目（需提供合同关键页或中标通知书复印件，合同需体现“委托管理”“公办民营”或“公办资产运营”相关内容）。

4.拟派团队需配备不少于X名专业人员，其中项目负责人须具有X会计师资格或中级以上审计职称，从事养老机构委托管理（或公办资产）审计工作满X年以上，且累计审计同类项目不少于X个。

5.承诺按照国家审计准则及本公告要求独立、客观、公正开展审计工作，不转包、X包审计业务，且主动披露与委托运营方的关联关系（如有）。

四、申报和遴选事宜

（一）申报期限

X年X月X日-X月X日(3个工作日），上午8:X-X:X，下午X:X-X:X。

（二）申报方式和联系方式

或邮寄X，地址：XXXX养老儿童岗，联系人：Xn>陈先生，联系电话：X-X。邮寄以收件人签收时间为准，逾期送达或未密封的将予以拒收。

（三）参选文件要求：

1.X材料（需单独密封）

1.遴选响应函（需注明项目名称“养老机构委托管理（公办民营）项目审计”、参选单位全称、联系人及联系方式，法定代表人签字并X）。

2.主体资格证明：营业执照、《会计师事务所执业证书》复印件；法定代表人X明及X（含委托代理人X复印件）。

3.资质能力证明：近X年养老机构委托管理（公办民营）或公办资产运营类审计项目业绩材料（合同关键页需体现项目类型、服务内容、合同金额及签字盖章页）；拟派团队成员名单、资质证书（X会计师证、审计职称证）、从业经历证明（劳动合同、社保缴纳记录），及项目负责人同类项目审计案例说明；

4.诚信承诺材料：近X年无不良执业记录承诺书；“信用中国”及X查询截图（查询日期距X日期不超过X个工作日）。

5.审计工作方案：需明确针对“委托合同履约”“公办资产审计”“服务质量核查”的专项审计方法，以及时间进度安排、质量控制措施、X改跟踪服务方案。

6.报价函：明确审计服务费用计算标准（按项目总价或人天工作量报价，含差旅、拨款核查等全部费用），需X

（四）组织评选

本次遴选工作由业主单位琼中黎族苗族自治X家评X最高的审计单位。

（五）结果公示

评审结果将在“期为X个工作日。

本公告最终解释权归琼中黎族X所有。

琼中黎族X

X年X月X日